2021年7月初，我局收到市审计局关于“深圳市2020年度市级预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计——市本级部门预算执行情况审计”的《审计报告》（深审财报〔2021〕24号）。报告提到，我局未将以前年度结转资金纳入年初部门预算，共涉及4个项目，金额合计7,210.07万元，要求我局进一步夯实预算编制主体责任，扎实做好预算编制工作，提高预算编制的完整性。针对该项问题，我局高度重视，积极与预算编制主管部门市财政局沟通，深入分析问题存在的原因，并积极研究整改措施及下一步工作安排。下面就相关情况说明如下：
一、问题存在的原因
（一）按照原预算编制流程，我局无法将2019年结转项目编入2020年年初部门预算。预算编制实行“二上、二下”程序，单位依据年度工作实际，编报“一上”部门预算，经市财政局审核后下达“一下”控制数。单位在控制数内调整细化预算项目，结合市财政局对期间新增项目的审核结果，按其确定的“二上”控制数在智慧财政系统完成有关项目申报，市财政局审核后将控制数内符合条件的项目纳入财政储备项目库，此为最终预算草案。从操作流程上看，只有市财政局审核通过后的项目才能纳入预算，并最终进入预算实施项目库，各单位无权自行操作纳入。
（二）未完成项目能否结转、以何方式结转由市财政局审核确定，单位按其统一要求执行。2019年11月，市财政局启动结转项目申报，我局根据单位实际申报了4个项目。其中，中央转移支付资金1项（2019年中小企业发展专项资金），一般履职类经费3项（追加市网贷风险处置实体化工作专班经费、金融风险防控经费、追加市金融办电子政务内网建设经费）。2019年12月，经市财政局对口处室初审，同意我局上述4个项目纳入公共财政预算指标结转。2021年3月，市财政局预算处终审通过后，追加下达我局2019年结转项目指标。按照上述结转项目审核流程，项目能否结转，且通过何种方式结转由市财政局决定，我局无权自行确定。
二、整改措施及下一步工作计划
市财政局于2021年6月底印发了《关于2022年市本级预算和2022-2024年中期财政规划编制工作安排的通知》，并于8月3日举行预算编制线上培训会。会上，市财政局预算处同事专门对“结转资金要纳入各资金使用单位部门预算盘子”进行了强调。此外，《2022年部门预算编制工作指南》（白皮书）中亦予明确，以前年度资金结转工作提前到“一下”后开展，经市财政局审核通过的结转资金应纳入各资金使用部门预算盘子。
下一步，我局将严格按照市财政局关于2022年市本级部门预算编制的统一部署做好整改落实工作，包括对“二上”前已明确需结转至2022年使用且金额确定的项目，提前申请纳入部门预算，对“二上”前还未能明确结转需求或结转金额无法确定的项目按市财政局统一结转工作部署办理，确保应纳尽纳。
市地方金融监管局
2021年8月17日
